Kapitalbezugssteuer bei der Säule 3a
Wenn Sie Ihr 3a-Guthaben beziehen, wird darauf eine eigene Steuer fällig: die Kapitalbezugssteuer. Bund und Kantone besteuern die Auszahlung getrennt vom übrigen Einkommen (Art. 38 DBG, Art. 11 Abs. 3 StHG). Man spricht auch von Kapitalauszahlungssteuer oder von der Steuer auf Kapitalleistungen aus Vorsorge.
Diese Seite erklärt, wie die Steuer funktioniert. Sie rechnet keine Beträge aus und ist keine Steuerberatung. Massgebend ist die Veranlagung durch Ihre Steuerbehörde.
Bund, Kanton, Gemeinde: drei Ebenen
Auf die Auszahlung fallen drei Steuern an: die direkte Bundessteuer, die Kantonssteuer und die Gemeindesteuer. In der Regel berechnet der Kanton zuerst eine «einfache Steuer». Diese wird dann mit dem Steuerfuss oder den Einheiten von Kanton und Gemeinde multipliziert.
Die Auszahlung wird nicht zum Lohn oder zur Rente gezählt, sondern als eigene Sondersteuer berechnet. Wie genau gerechnet und gerundet wird, regelt jeder Kanton selbst. Deshalb kann derselbe Betrag je nach Wohnort unterschiedlich besteuert werden.
Mehrere Bezüge im selben Jahr
Beziehen Sie im selben Kalenderjahr mehrere Kapitalleistungen, zum Beispiel aus zwei 3a-Konten oder aus der Säule 3a und der Pensionskasse, werden diese in der Regel zusammengerechnet und gemeinsam besteuert.
Bei Ehepaaren werden die Bezüge beider Partner in den meisten Kantonen ebenfalls zusammengerechnet. Basel-Landschaft macht das bei der Staatssteuer nicht: Dort werden die Leistungen der Ehegatten nicht untereinander zusammengerechnet (§ 36 Abs. 3 StG BL). Für die direkte Bundessteuer bleiben die Bezüge gemeinsam veranlagter Ehegatten zusammengerechnet.
Bezüge in verschiedenen Jahren
Wer mehrere 3a-Konten hat, kann sie in verschiedenen Jahren beziehen. Weil Bezüge in der Regel nur im gleichen Kalenderjahr zusammengerechnet werden, wird jeder Jahresbezug für sich besteuert. Welche Wirkung das im Einzelfall hat, hängt vom Kanton, von den Beträgen und von Ihrer Situation ab. Diese Seite bewertet das nicht.
Welcher Wohnsitz zählt
Zuständig ist der Kanton, in dem Sie im Zeitpunkt der Fälligkeit der Leistung Ihren Wohnsitz haben (Art. 4b Abs. 1 StHG). Der 31. Dezember gilt für diese Steuer nicht als allgemeine Regel.
Was nicht dazugehört
Nicht behandelt werden Kirchensteuer, Vorbezüge für Wohneigentum, Quellensteuer und Fälle mit Wohnsitz im Ausland. Eine Berechnung bieten wir derzeit nicht an. Für konkrete Beträge nutzen Sie die amtlichen Rechner unten oder fragen Ihre Steuerbehörde.
Amtliche Rechner und Quellen
Stand der Quellen: Abruf 10.11.2026.
- ESTV-Rechner: Kapitalauszahlung aus Vorsorgeestv.admin.ch
- ESTV Steuermäppchen: Kapitalleistungen Säulen 2 und 3aestv2.admin.ch
- Art. 4b StHG: Wohnsitz bei Fälligkeit (SR 642.14)fedlex.admin.ch
- Steuerbuch Basel-Landschaft, Band 1, § 36 Nr. 1: Kapitalleistungenbaselland.ch
Viele Kantone bieten eigene Rechner an.
Häufige Fragen
- Was ist die Kapitalbezugssteuer bei der Säule 3a?
- Die Steuer, die beim Bezug des 3a-Guthabens anfällt. Bund und Kantone besteuern die Auszahlung getrennt vom übrigen Einkommen (Art. 38 DBG, Art. 11 Abs. 3 StHG). Diese Seite erklärt die Regeln und ersetzt keine Beratung.
- Werden Bund, Kanton und Gemeinde getrennt berechnet?
- Ja. Es fallen die direkte Bundessteuer, die Kantons- und die Gemeindesteuer an. Kanton und Gemeinde rechnen in der Regel mit einer einfachen Steuer, die mit ihrem Steuerfuss multipliziert wird.
- Welcher Wohnsitz zählt: die Fälligkeit oder der 31. Dezember?
- Die Fälligkeit. Zuständig ist der Kanton, in dem Sie im Zeitpunkt der Fälligkeit Wohnsitz haben (Art. 4b Abs. 1 StHG).
- Was passiert bei mehreren Bezügen im selben Jahr?
- Mehrere Kapitalleistungen im gleichen Kalenderjahr, etwa aus 3a und Pensionskasse, werden in der Regel zusammengerechnet.
- Werden die Bezüge von Ehepartnern zusammengerechnet?
- In den meisten Kantonen ja. Basel-Landschaft rechnet die Leistungen der Ehegatten bei der Staatssteuer nicht untereinander zusammen (§ 36 Abs. 3 StG BL). Für die direkte Bundessteuer bleiben die Bezüge gemeinsam veranlagter Ehegatten zusammengerechnet.
- Ab wann kann ich die Säule 3a beziehen?
- Ordentlich frühestens fünf Jahre vor dem Referenzalter; bei fortgesetzter Erwerbstätigkeit kann der Bezug höchstens fünf Jahre nach dem Referenzalter aufgeschoben werden (Art. 3 Abs. 1 BVV 3). Ein vorzeitiger Bezug ist nur in den Fällen nach Art. 3 Abs. 2 und 3 BVV 3 möglich, etwa für Wohneigentum zum Eigenbedarf, bei Aufnahme einer selbständigen Erwerbstätigkeit, bei endgültigem Verlassen der Schweiz oder bei einer ganzen IV-Rente.
- Berücksichtigt diese Seite Kirchensteuer, Wohneigentum oder Quellensteuer?
- Nein. Kirchensteuer, Vorbezüge für Wohneigentum, Quellensteuer und Auslandfälle sind nicht Teil dieser Erklärung.
Allgemeine Informationen, keine Steuerberatung. Massgebend ist die Veranlagung Ihrer Steuerbehörde. Stand der Quellen: 10.11.2026.